n sueldo medio anual, que según el INE alcanza los 29.540 euros brutos por trabajador, podría obtener un ahorro de casi 2.240 euros gracias a la retribución flexible, ya que la retención del IRPF bajaría de cerca del 15% a aproximadamente el 8% gracias a la bajada del bruto anual y de la base imponible. Este es solo uno de los muchos ejemplos de retribución flexible que existen.
Pero ese ahorro no es igual para todo el mundo: depende del salario, del tipo marginal de IRPF, de los productos elegidos y de la situación personal de cada empleado. En este artículo analizaremos las situaciones más comunes del mercado laboral español, con diferentes perfiles de empleado y nivel de ahorro.
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Qué productos incluye la retribución flexible y cuánto ahorra cada uno
La retribución flexible permite destinar parte del salario bruto a productos y servicios con ventajas fiscales. El límite general es el 30% del salario bruto anual. Cada producto tiene además su propio límite de exención en IRPF.
El ahorro total de cada empleado resulta de la suma del ahorro de cada producto que utilice, aplicando su tipo marginal concreto. Cuanto más alto es el tipo marginal, mayor es el ahorro en euros absolutos.
Ejemplo de retribución flexible para un empleado sin hijos
El perfil más común en tecnológicas, consultoras y startups es el de alguien sin cargas familiares. Sin hijos ni personas dependientes a su cargo, los productos que más sacan partido son el ticket restaurante, el transporte y el seguro médico.
Datos del empleado:
- Salario bruto anual: 28.000 €
- Tipo marginal de IRPF: 24%
- Situación: sin hijos, trabaja en oficina 5 días a la semana
Productos elegidos:
- Ticket restaurante: 220 € al mes (2.640 € al año, dentro del límite de 11 €/día × 22 días)
- Transporte: 60 € al mes (720 € al año)
- Seguro médico: 500 € al año (límite máximo exento)
Total en retribución flexible: 3.860 € anuales (13,8% del salario bruto, dentro del límite del 30%)
El empleado gana 926 euros más al año en poder adquisitivo. Ha pagado los mismos productos que pagaba antes (comida, transporte y seguro médico), pero ahora los financia desde el bruto, antes de que Hacienda se lleve su parte.
La plataforma se entendió desde el primer día. El proceso de activación fue rápido y la tarjeta llegó sin complicaciones. En palabras del equipo, era la primera vez que todo funcionaba a la primera.
Ejemplo de retribución flexible para una familia con hijos en guardería
Este es el perfil donde la retribución flexible más se agradece. La guardería, al no tener límite de exención en IRPF, es el producto estrella para familias con hijos pequeños
Datos del empleado:
- Salario bruto anual: 32.000 €
- Tipo marginal de IRPF: 30%
- Situación: dos hijos, uno en guardería (coste anual: 4.800 €)
Productos elegidos:
- Guardería: 400 € al mes (4.800 € al año, 100% exento de IRPF)
- Ticket restaurante: 220 € al mes (2.640 € al año)
- Seguro médico: 500 €/empleado + 500 €/cónyuge + 500 €/hijo = 1.500 € al año
Total en retribución flexible: 8.940 € anuales (27,9% del salario bruto, dentro del límite del 30%)
Un ahorro de 2.682 euros al año. En este perfil, la retribución flexible equivale a una subida de sueldo neto de más del 8% sin que la empresa incremente un solo euro su coste salarial.
Ejemplo de retribución flexible para un perfil de salario alto
Cuanto más alto es el tipo marginal, mayor es el ahorro en euros absolutos. Para perfiles con salarios superiores a 45.000 euros anuales, la retribución flexible genera los ahorros más importantes, sobre todo si se maximizan todos los productos disponibles.
Datos del empleado:
- Salario bruto anual: 60.000 €
- Tipo marginal de IRPF: 37%
- Situación: cónyuge y dos hijos
Productos elegidos:
- Ticket restaurante: 220 € al mes (2.640 € al año)
- Transporte: 125 € al mes (1.500 € al año, límite máximo)
- Seguro médico: 500 €/empleado + 500 €/cónyuge + 500 €/hijo × 2 = 2.000 € al año
- Formación: 3.860 € al año (máster relacionado con el puesto)
Total en retribución flexible: 10.000 € anuales (16,7% del salario bruto)
Con un tipo marginal del 37%, cada 1.000 euros destinados a retribución flexible generan 370 euros de ahorro fiscal. En este perfil, la retribución flexible equivale a un complemento salarial neto de 3.700 euros anuales.
Ejemplo de retribución flexible para un empleado en teletrabajo
El mapa de la retribución flexible cambia con el teletrabajo. Si no hay oficina a la que ir, el ticket restaurante deja de tener sentido. Pero no todos los productos pierden valor.
Datos del empleado:
- Salario bruto anual: 35.000 €
- Tipo marginal de IRPF: 30%
- Situación: teletrabajo 4 días a la semana, 1 día en oficina
Productos elegidos:
- Ticket restaurante: 11 € × 5 días presenciales al mes = 55 € al mes (660 € al año). Solo aplica en días trabajados presencialmente, no en días de teletrabajo.
- Seguro médico: 500 €/empleado + 500 €/cónyuge = 1.000 € al año
- Formación: 2.500 € al año (curso de especialización online)
- Transporte: 47 € al mes (564 € al año, abono transporte para el día presencial)
Total en retribución flexible: 4.724 € anuales (13,5% del salario bruto)
En el perfil de teletrabajo, el ticket restaurante no tiene el mismo recorrido, pero la formación y el seguro médico sí. Lo importante es pensar en el uso real, no tirar de límites máximos automáticamente.
Ejemplo de retribución flexible combinando todos los productos
Este perfil exprime la retribución flexible hasta el tope legal: el 30% del salario bruto. No es lo más común, pero muestra el techo real del sistema.
Datos del empleado:
- Salario bruto anual: 40.000 €
- Tipo marginal de IRPF: 30%
- Situación: cónyuge, un hijo en guardería, trabaja en oficina
Límite máximo de retribución flexible: 40.000 × 30% = 12.000 € anuales
Distribución propuesta:
- Guardería: 4.800 € al año (400 € al mes)
- Ticket restaurante: 2.640 € al año (220 € al mes)
- Seguro médico: 1.500 € al año (empleado + cónyuge + hijo)
- Transporte: 1.500 € al año (límite máximo)
- Formación: 1.560 € al año (resto hasta completar el límite del 30%)
Total: 12.000 € al año (30% exacto del salario bruto)
Un ahorro de 3.600 euros al año, equivalente a tres meses de cuota hipotecaria media en España o a más de dos meses de guardería. Todo ello sin que la empresa haya incrementado su coste salarial en un euro.
Eso sí, maximizar el límite del 30% solo tiene sentido si el empleado va a usar realmente todos los productos. Destinar dinero a un producto que no se usa no genera ahorro, porque el beneficio fiscal requiere consumo efectivo del servicio.
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