l salario en especie es la parte de tu retribución que recibes en forma de bienes o servicios en lugar de dinero: tarjetas restaurante, seguros médicos, abonos de transporte o formación, entre otros. Aunque no llega a tu cuenta bancaria, forma parte de tu compensación total y tiene implicaciones fiscales y legales que conviene conocer.

En este artículo explicamos qué es el salario en especie, cuáles son sus límites legales en España, cómo tributa en el IRPF, y ejemplos prácticos de los beneficios más habituales.

¿Qué es el salario en especie?

El salario en especie es una forma de retribución en la que recibes bienes o servicios en lugar de dinero. Piensa en la tarjeta restaurante que usas para comer, el seguro médico que te cubre la empresa, o el abono transporte que disfrutas a través de la empresa sin que ese importe llegue directamente a tu cuenta bancaria.

También lo encontrarás con otros nombres: retribución en especie o pago en especie. Los tres términos significan exactamente lo mismo y se usan de forma intercambiable en contratos, nóminas y conversaciones con recursos humanos.

Lo que distingue al salario en especie del sueldo tradicional es que no llega a tu cuenta bancaria como transferencia. En su lugar, recibes algo que tiene valor económico y que puedes usar directamente: comida, transporte, atención médica, formación. Y aunque no lo veas reflejado en tu extracto bancario, forma parte de tu compensación total.

Tipos de salario y diferencia con pago en especie

En España tu compensación puede llegar de dos formas: completamente en dinero o como una combinación de dinero y beneficios. La mayoría de trabajadores recibe todo su sueldo mediante transferencia bancaria cada mes, pero cada vez más empresas ofrecen paquetes mixtos que incluyen beneficios en especie.

¿Por qué están creciendo los paquetes mixtos? Porque permiten mejorar tu compensación neta sin aumentar proporcionalmente el coste salarial para la empresa. Sin embargo, la ley establece límites claros: nunca puedes recibir todo tu sueldo en especie.

Salario exclusivamente en dinero

Es el modelo tradicional. Recibes el 100% de tu sueldo mediante transferencia bancaria y decides libremente en qué lo gastas. Todo cotiza y tributa de forma estándar.

Salario mixto con parte en especie

Aquí cobras una parte en efectivo y otra en forma de beneficios. La ventaja principal es que algunos de esos beneficios tienen exenciones fiscales, lo que significa que te sale más barato recibirlos de la empresa que pagarlos tú con tu sueldo neto.

Características legales del salario en especie en españa

El artículo 26 del Estatuto de los Trabajadores regula el salario en especie para proteger tanto a empleados como a empresas. No vale que la empresa te dé cualquier cosa y lo llame salario en especie; para que cuente legalmente, tiene que cumplir tres requisitos.

Origen en la relación laboral

El beneficio tiene que estar pactado previamente. Puede aparecer en tu contrato, en el convenio colectivo de tu sector, o en una norma interna de la empresa. Si no existe un acuerdo previo, no se considera salario en especie a efectos legales ni fiscales.

Uso personal o familiar del beneficio

Los bienes o servicios tienen que servir para tu vida privada o la de tu familia, no solo para trabajar. Un coche de empresa que usas también los fines de semana sí cuenta. Las herramientas que solo utilizas en la oficina, no.

Valoración económica obligatoria

La empresa tiene que poder calcular cuánto vale en euros cada beneficio que te da. ¿Por qué? Porque ese valor suma a tu base de cotización y a tu base imponible del IRPF. Sin valoración clara, no hay salario en especie.

Límites del salario en especie y relación con el SMI

La ley española pone dos topes importantes al salario en especie. El objetivo es garantizar que siempre recibas suficiente dinero en efectivo para cubrir tus gastos básicos.

El cálculo práctico es sencillo: si cobras 2.000 € brutos al mes, como máximo 600 € pueden ser en especie.

Límite general del 30%

La ley prohíbe que más del 30% de tu retribución total sea en especie. El cálculo se hace sobre el conjunto de tus percepciones salariales brutas, incluyendo salario base, complementos y pagas extras.

Garantía de cobro íntegro del SMI en dinero

Si tu salario bruto es igual o inferior al Salario Mínimo Interprofesional (1.134 € mensuales en 14 pagas para 2025), todo tiene que ser en dinero. El salario en especie solo se aplica a la cantidad que supera el SMI.

Tipos de bienes y servicios en el salario en especie

La legislación no da una lista cerrada de qué puede ser salario en especie, pero en la práctica hay categorías habituales que las empresas utilizan. Cada una tiene sus propias reglas fiscales.

Consumo diario

• Tarjetas restaurante o vales de comida
• Cheques guardería para hijos del trabajador
• Servicios de comedor de empresa

Movilidad y transporte habitual

• Abonos de transporte público
• Tarjetas de movilidad multimodal
• Transporte colectivo organizado por la empresa

Salud y seguros para la persona trabajadora

• Seguro médico privado para el trabajador y su familia
• Seguros de vida y accidentes

Vivienda y uso de inmuebles

• Vivienda cedida por la empresa
• Ayuda al pago de alquiler o hipoteca

Acciones y participaciones de la empresa

• Entrega de acciones al trabajador
• Participaciones en beneficios mediante capital social

Retribución en especie ejemplos prácticos para empresas y empleados

Vamos a ver cómo funcionan los beneficios más populares en la práctica. Cada uno tiene tratamiento fiscal distinto, y entender las diferencias te ayuda a valorar mejor tu paquete de compensación.

Tarjeta restaurante y cheques comida

Es una tarjeta prepagada que usas para pagar comidas en restaurantes, bares y supermercados adheridos. Hasta 11 € por día trabajado están exentos de IRPF. Si trabajas 22 días al mes, puedes recibir hasta 242 € mensuales sin que tribute como renta.

Abono transporte y tarjeta de movilidad

Cubre metro, autobús, tren de cercanías y otros medios colectivos para tus desplazamientos. La exención fiscal llega hasta 1.500 € anuales, aproximadamente 136 € al mes. Puede utilizarse para los desplazamientos habituales del trabajador, según las condiciones del abono.

Seguro médico colectivo

El seguro médico privado que ofrece la empresa cubre consultas, especialistas y urgencias sin tiempos de espera. Puedes recibir hasta 500 € anuales por persona (tú, tu pareja, cada hijo) sin tributar en el IRPF, siempre que sea una póliza colectiva contratada por la empresa.

Vehículo de empresa para uso mixto

El coche de empresa que usas tanto para trabajar como para tu vida personal no tiene exención de IRPF. Tributa al 20% del coste de adquisición del vehículo como valor anual.

Entrega de acciones o stock options

Algunas empresas entregan acciones propias a sus empleados. Si se cumplen ciertos requisitos (oferta general a toda la plantilla, mantenimiento durante al menos tres años), puedes recibir hasta 12.000 € anuales en acciones sin tributar en el IRPF.

Ventajas del salario en especie para empresa y persona trabajadora

El salario en especie bien diseñado genera beneficios para ambas partes. La clave está en aprovechar las exenciones fiscales y elegir beneficios que realmente aporten valor.

Mejora de la compensación neta y ahorro fiscal

Los beneficios exentos de IRPF aumentan tu poder adquisitivo real. Por ejemplo, 200 € en tarjeta restaurante exenta valen más que 200 € brutos añadidos a tu nómina, porque esos 200 € brutos se quedarían en aproximadamente 140 € netos tras retenciones.

Para la empresa, aunque el salario en especie cotiza a la Seguridad Social, el coste total puede ser inferior a subir el salario bruto equivalente en dinero.

Atracción y fidelización de talento

Las empresas que ofrecen paquetes atractivos de beneficios destacan en el mercado laboral. Los candidatos comparan ofertas mirando el paquete de compensación total, no solo el salario base.

Control de costes salariales para La empresa

Al sustituir parte del salario en dinero por beneficios con ventajas fiscales, las empresas pueden mejorar la compensación percibida sin disparar la masa salarial bruta.

Cómo tributa el salario en especie en el IRPF

El salario en especie tributa como rendimiento del trabajo en tu declaración de la renta, igual que tu sueldo en efectivo. Sin embargo, ciertos beneficios están total o parcialmente exentos de IRPF hasta determinados límites.

Rendimientos del trabajo en especie

Los rendimientos del trabajo en especie representan el valor económico de los bienes y servicios que recibes de tu empresa. Se declaran en la casilla específica de "Retribuciones en especie" de tu declaración de la renta.

Pagos en especie exentos de IRPF

Los principales beneficios exentos son: tarjetas restaurante hasta 11 € diarios, transporte público hasta 1.500 € anuales, seguro médico hasta 500 € por persona al año, cheques guardería totalmente exentos para hijos menores de tres años, y formación relacionada con tu actividad profesional.

Para que apliquen las exenciones, los beneficios tienen que cumplir requisitos específicos. El seguro médico, por ejemplo, tiene que ser una póliza colectiva contratada por la empresa, no una individual.

Pagos en especie no exentos de IRPF

El vehículo de empresa tributa íntegramente al 20% del coste de adquisición. La vivienda cedida se valora al 10% de su valor catastral (o 5% si el catastro está revisado en los últimos diez años).

Ingreso a cuenta y quién lo soporta

La empresa hace un ingreso a cuenta a Hacienda sobre el valor del salario en especie que tributa. Funciona igual que la retención de IRPF de tu salario en dinero. Legalmente, el ingreso a cuenta se considera a cargo del trabajador, aunque la empresa lo adelanta a Hacienda.

Algunas empresas asumen también el coste fiscal del salario en especie como parte del paquete retributivo. A esto se le llama "retribución en especie bruta".

Cotización del salario en especie a la Seguridad Social

El salario en especie sí cotiza a la Seguridad Social, sumándose a tu base de cotización igual que tu salario en dinero. Tanto la empresa como tú pagáis más cotizaciones sobre el valor económico de los beneficios.

Inclusión en la base de cotización

El valor del salario en especie forma parte de la base de cotización por contingencias comunes y profesionales. Si recibes 200 € mensuales en tarjeta restaurante, esos 200 € se suman a tu salario en dinero para calcular las cotizaciones.

Efectos en prestaciones y bases reguladoras

Como el salario en especie cotiza, mejora las prestaciones futuras que recibirás de la Seguridad Social: pensión de jubilación, prestación por desempleo, bajas por incapacidad temporal. También cuenta para el cálculo de indemnizaciones por despido o finiquito.

El salario en especie en la nómina paso a paso

El salario en especie aparece en tu nómina como un concepto salarial adicional, junto a tu salario base y complementos. Aunque no lo recibes en tu cuenta bancaria, suma a tus devengos totales y afecta tanto a la base de cotización como a la retención de IRPF.

En este ejemplo, recibes 1.570 € en cuenta más 200 € de valor en tarjeta restaurante. Tu compensación real es de 1.770 €, aunque tu base de cálculo para cotizaciones e IRPF es de 2.000 €.

Identificación del concepto en devengos

El salario en especie aparece como línea separada en devengos con su nombre específico: "Tarjeta restaurante", "Seguro médico" o "Abono transporte". Cada concepto indica su valor económico mensual en euros.

Cálculo de la base sujeta a IRPF y cotización

El valor del salario en especie se suma a tu sueldo en dinero para calcular la base de cotización a la Seguridad Social y la base de retención de IRPF. En el ejemplo anterior, aunque solo recibes 1.800 € en dinero, las bases se calculan sobre 2.000 €.

Impacto en el líquido a percibir

El dinero que llega a tu cuenta bancaria es menor porque las cotizaciones y el IRPF se calculan sobre la base total que incluye el salario en especie. Sin embargo, tu compensación real es el dinero líquido más el valor del beneficio que recibes y usas.

Cómo implementar una política de salario en especie en tu empresa

El primer paso es identificar qué beneficios tienen más sentido para tu plantilla. Una empresa con empleados jóvenes puede priorizar transporte y formación. Una con plantilla más senior valorará más el seguro médico familiar.

Después, viene el cálculo del impacto fiscal y de cotización. Aunque el salario en especie puede reducir el coste total de compensación, cotiza a la Seguridad Social y la empresa tiene que adelantar los ingresos a cuenta de IRPF. La clave está en aprovechar al máximo los beneficios con exenciones fiscales hasta sus topes.

Finalmente, los acuerdos de salario en especie tienen que estar correctamente documentados en contratos o anexos. El software de nóminas también tiene que poder gestionar correctamente estos conceptos, sus valoraciones económicas, y sus efectos en bases de cotización e IRPF.

Coverflex simplifica la gestión del salario en especie

Gestionar salario en especie manualmente puede volverse complejo: cálculo de valoraciones económicas, control de límites legales, gestión de exenciones de IRPF, adelanto de ingresos a cuenta, y reflejo correcto en nóminas. Cuando tienes decenas de empleados con diferentes combinaciones de beneficios, el riesgo de error aumenta.

Coverflex automatiza toda esta gestión desde una única plataforma. Las empresas configuran presupuestos de beneficios para cada empleado, que después puede elegir libremente cómo distribuir entre tarjeta restaurante, transporte, guardería, formación y otros beneficios disponibles. La plataforma calcula automáticamente las valoraciones, controla los límites, aplica las exenciones correctas, y genera la información necesaria para las nóminas.