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uando revisamos nuestra nómina, no siempre resulta fácil entender todos los conceptos. Entre retenciones, cotizaciones y topes, surgen muchas dudas sobre cuánto se paga realmente y cómo afectan al salario neto. Este artículo despeja las preguntas más comunes sobre IRPF, bases de cotización y límites
Para que todo quede más claro, vamos a verlo con ejemplos prácticos. Así, tanto los trabajadores como los de RR.HH. podrán entender fácilmente cómo se calcula la nómina. Recuerda que puedes acceder a nuestra calculadora de sueldo neto, así como a nuestra calculadora de reducción de IRPF si disfrutas de un plan de retribución flexible.
Qué son el IRPF y la cotización a la Seguridad Social
Antes de entrar en cifras y topes, conviene diferenciar dos conceptos que suelen confundirse: el IRPF y la cotización a la Seguridad Social.
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto que grava los ingresos del trabajador. Lo paga directamente el empleado, pero lo retiene la empresa en la nómina y se ingresa a Hacienda. El porcentaje de retención depende del salario bruto anual, de la situación familiar y de otras circunstancias personales.
Por su parte, las cotizaciones a la Seguridad Social financian prestaciones como pensiones, desempleo, bajas médicas o formación. Tanto el trabajador como la empresa aportan una parte de manera obligatoria.
Topes de cotización a la Seguridad Social en 2025
Las bases de cotización tienen límites, tanto máximos como mínimos. Estos topes determinan la cantidad sobre la que se aplican los porcentajes de cotización y, por lo tanto, influyen directamente en lo que el trabajador recibe en su nómina y lo que la empresa paga.
- Tope máximo de cotización: para 2025, la base máxima mensual asciende a 4.495,50 euros, por lo que cualquier cantidad superior a este importe no genera cotización adicional.
- Tope mínimo de cotización: el mínimo mensual está fijado en 1.050 euros, asegurando que todas las bases de cotización cumplan un umbral para acceder a prestaciones de la Seguridad Social.
Si un trabajador supera la base máxima, seguirá recibiendo su salario completo, pero la cotización adicional a la Seguridad Social no se incrementará. Esto no afecta al salario neto directamente, pero sí limita las aportaciones a pensiones y contingencias.
Cómo se calcula la cotización a la Seguridad Social
Las cotizaciones incluyen varios conceptos:
- Contingencias comunes: cubren pensiones, bajas médicas y otras prestaciones generales.
- Desempleo: financia las prestaciones por desempleo.
Formación profesional: contribuye a programas de capacitación y reciclaje. - Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI): en 2025 se aplica un 0,13% adicional para el trabajador y un 0,67% para la empresa.
Por ejemplo, un empleado con un salario bruto anual de 27.000 euros tendría las siguientes cotizaciones aproximadas:
- Contingencias comunes (4,7 %): 27.000 € × 4,7 % = 1.269 €
- Desempleo (1,55 %): 27.000 € × 1,55 % = 418,50 €
- Formación (0,1 %): 27.000 € × 0,1 % = 27 €
- MEI (0,13 %): 27.000 € × 0,13 % = 35,10 €
En conjunto, el total de cotizaciones a la Seguridad Social ascendería a 1.749,60 euros anuales.
Qué es el IRPF y cómo afecta al salario neto
Para calcular el neto hay que considerar también el IRPF, que funciona con tramos progresivos: cuanto más alto es el salario, mayor es el porcentaje retenido. En 2025, los tramos generales en España se distribuyen así:
- Hasta 12.450 €: 19%
- De 12.450 a 20.200 €: 24%
- De 20.200 a 35.200 €: 30%
- De 35.200 a 60.000 €: 37%
- De 60.000 a 300.000 €: 45%
- Más de 300.000 €: 47%
¿Cómo calcular el IRPF que me corresponde en la nómina?
El cálculo de la retención de IRPF en una nómina no es una cifra fija para todos los trabajadores, sino que depende de la situación personal, el salario y las deducciones que cada persona pueda aplicar. Por esta razón, dos empleados con el mismo sueldo bruto pueden tener retenciones distintas.
El primer paso es determinar la base imponible. A tu salario bruto anual se le restan las cotizaciones a la Seguridad Social (contingencias comunes, desempleo, formación y el Mecanismo de Equidad Intergeneracional). El resultado es la cantidad sobre la que se aplican los tramos del IRPF. Si disfrutas de un plan de retribución flexible como el de Coverflex, todos los beneficios están exentos de IRPF.
“A nivel fiscal, los beneficios están exentos de IRPF, por lo que la base por la que estamos tributando disminuye. Al final, el disponible neto es mayor que si tributamos por el total.” — Beatriz Ibáñez, Departamento Financiero de ABG Intellectual Property
Con la base imponible clara, entran en juego los tipos progresivos del IRPF. Esto significa que los primeros 12.450 euros tributan al 19%, el tramo hasta 20.200 euros lo hace al 24%, y así sucesivamente. De esta forma, el impuesto no se aplica de manera uniforme al total del salario, sino de manera escalonada.
Si tomamos con referencia el supuesto anterior:
- Salario bruto: 27.000 €
- Cotizaciones a la Seguridad Social: 1.929 €
- Base imponible: 27.000 € − 1.749,60 € = 25.250,40 €
A esta base imponible le aplicamos los tramos progresivos:
- Primer tramo (hasta 12.450 € al 19%):
12.450 × 19 % = 2.365,50 € - Segundo tramo (de 12.450 a 20.200 €, al 24%):
(20.200 − 12.450) × 24 % = 7.750 × 24 % = 1.860 € - Tercer tramo (de 20.200 a 25.250,40 €, al 30%):
(25.250,40 − 20.200) × 30 % = 5.050,40 × 30 % = 1.515,12 €
Total IRPF: 2.365,50 € + 1.860 € + 1.515,12 € = 5.740,62 €
Por lo tanto:
- Salario bruto anual: 27.000 €
- Cotizaciones Seguridad Social: 1.749,60 €
- IRPF: 5.740,62 €
- Total deducciones: 7.490,22 €
El salario neto anual sumaría 19.509,78 euros, mientras que el salario neto mensual sería de 1.625,82 euros (12 pagas). Esta cifra representa el dinero disponible para gastos, ahorro y consumo personal. Es el importe que realmente percibe el trabajador y el que tiene en cuenta para planificar su economía.
IRPF, cotización y topes mensuales: otras preguntas frecuentes
¿Todavía te surgen algunas dudas en relación con el IRPF, la cotización y los topes mensuales? Resolvemos las más frecuentes a continuación.
¿Cuál es el tope mínimo de cotización a la Seguridad Social?
1.050 euros mensuales, para garantizar acceso a prestaciones.
¿Cuánto es el tope de Seguridad Social?
4.495,50 euros mensuales. Las cotizaciones adicionales no se aplican.
¿Qué pasa si supero la base máxima de cotización?
El salario neto no se ve afectado, pero se limita la contribución a pensiones y contingencias.
¿Cuál es el mínimo para no pagar IRPF?
Depende de los ingresos y deducciones. Ingresos bajos o determinadas condiciones familiares pueden eximir de retención. En general, si tus ingresos no superan los 22.000 euros anuales, no deberás presentar la Declaración de la Renta, en caso de contar con un solo pagador.
¿Cuánto baja el límite cuando tienes dos pagadores?
Cuando se tiene más de un pagador durante el año, el límite de ingresos que exime de la obligación de presentar la Declaración baja: para la campaña de la renta 2025, este límite se sitúa en 15.876 euros anuales (frente a los 22.000 euros cuando solo hay un pagador).
Esta obligación solo aplica si la suma percibida del segundo y siguientes pagadores supera los 1.500 euros en total. Si del segundo pagador no se supera esa cantidad, el límite exento sigue siendo el general de 22.000 euros.
